虚拟货币纳税（每种虚拟货币的市场价值）

文字作者l姐姐Amy

文首发于微信公众号lAmy姐姐跨境金融圈（ID：Chinashintay）

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花5000美金买币，可此时此刻，税务局却追了40万美金的税。

一名美国国会学生声称加密货币毁了他的生活。

美国税务局已经开始处理加密货币，

这位大弟子只是美国追求对加密货币征税的冰山一角。

截至本月底，美国国税局将致函 10,000 多名虚拟货币持有者（包括加密货币和非加密货币），要求他们及时准确地报告有关虚拟货币和税收交易的信息。 如果不按规定上诉或纳税，持有人将面临巨额罚款甚至逮捕。 这是怎么回事？ 来看看。

1、加密货币——美国税务局的眼中钉

随着加密货币的出现，世界上又多了一种疯狂。

以比特币为例，从2013年到2015年，比特币的价格从13美元飙升至1100多美元。 2017年，它飙升至近20,000美元。 五年间，增长率高达近1500%。

如今，全球有超过 1300 种加密货币（截至 2017 年 11 月底），总市值达 3100 亿美元。 (AICoin, 2019.06)

然而，在如此火爆的市场中，向美国国税局申报加密货币的纳税人寥寥无几。

2013 年只有 807 名纳税人投诉加密货币交易，2014 年为 893 名，2015 年为 802 名。

不用抱怨？

不。

事实上，美国在 2014 年就已经将加密货币列为应税货币。

2014-21号文件对此作出了详细规定。 要求将假币列为财产，按市场价计算价格。 以服务酬劳取得的交易所得或假币所得，应按规定申报征税。 例如，A同学的以太币交易，其净资本利得应作为短期收入申报征税。 哪怕是自己“挖”出来的假币，也需要计入收入，按照市场价格征税。 （好像有人偷电“挖”了比特币。。。）不过，一开始是一种战术，因为很难查。

与普通金融账户不同，加密货币交易和账户甚至可以是匿名甚至假名，这对于税务机关来说确实很难查。

二、违约

毕竟国税局找到了突破口，

——美国最大的比特币交易平台Coinbase拥有近3000万存款人，涉及近150亿美元的加密货币交易。

截至 2015 年底，存款人仅 590 万，涉及至少 60 亿美元的交易。

美国国税局决定从交易平台 Coinbase 入手。

2016年，在没有任何纳税人信息的情况下，美国税务局要求向Coinbase发出“John Doe传票”，以“广撒网，多捞鱼”。

无名氏召唤术，又名无名氏召唤术，或张三召唤术。 顾名思义，美国国税局在发出无名氏传票时并不知道目标是谁，对可能逃税的集团撒下了大网。 . . 美国国税局要发出李四的传票传遍网络，需要先向美国法律部提出请求，然后由法律部报请法院批准后才能发出。 经人民法院判决后，税务局下达的“李四传票”顺利执行。

此次，Coinbase 需要向税务局披露交易额超过 2 万美元的账户信息，即近 14000 名加密货币存款人的信息。

这些信息包括账户持有人的身份证号码、全名、出生日期、地点、账户活动记录以及所有定期账户报表或账单。 此后，假币交易商的“加密”信息被美国税务局撕开，假币免税的好时光即将结束。 . .

除了裁决之外，Coinbase 还开始向交易额超过 20,000 美元的储户发送 1099-K 表格，以帮助他们在美国实力强劲的情况下提交纳税申报表。 很快，收到超过 10,000 笔加密货币交易信息的美国税务局开始发出“威胁”信件。 . .

三、三个字

续三提醒。

到本月底，将有超过10,000名似乎没有准确投诉信息的假币持有者收到信件。

信件#6174、信件#6174-A、信件#6173、信件#6174 和信件#6174-A，

税务局只是认为假币持有人可能不知道如何报告信息，或者告知持有人可能没有正确报告，所以在信函中对假币投诉和征税做了一个大概的了解。 然而，在#6173函中比特币买卖要交税吗，税务局明确“故意”。

信中指出，2013 年至 2017 年的加密货币交易没有得到妥善报告。 此外，它还规定了追回函或赔偿上诉的具体时限。 三封信中，税务局明确表示：我已经知道你确实有一个虚拟货币账户。

逾期不答复或申诉可以装死吗？

如果纳税人未能妥善申诉和纳税，很可能面临民事甚至刑事责任。

民事责任包括对假冒交易支付不足的可能处罚（第 6662 条）和在被起诉时未能及时或准确报告假冒交易（第 6721 和 6722 条）。

刑事责任包括逃税和荒谬的申报，美国国税局拥有启用刑事观察的一致权力。

任何被判逃税的人都将面临最高五年的监禁和最高 250,000 美元的罚款。 任何因荒谬的认罪书而被定罪的人将被判处最初两年的监禁和最高 250,000 美元的罚款。 可以预料，这绝不仅仅是大学生的悲剧。 . .会有很多

4. 后记

美利坚合众国率先行动，对假币征税。

英国也不甘示弱。

近日，英国税务局已致函至少3家在英国开展交易的交易所（Coinbase、eToro和CEX.IO），要求其提供存款人名单和交易数据。

此外，阿曼、澳门等国家也将假币纳入征税范畴。

全球合规，不会有例外。

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Amy姐姐，在会计师事务所工作，在证券公司投资银行工作。 拆过红筹，做过并购。 现在帮助外籍合伙人管理他们的家庭财产并进行跨境投资。 专注海外：跨境逃税、跨境并购、CRS与FATCA、海外信托与担保、离岸军事基地基金、全球资产布局等。

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